Claves del Régimen Tributario Especial para ESAL en Colombia – Parte 2

Descubre cómo las ESAL en Colombia pueden acceder al Régimen Tributario Especial y optimizar sus recursos. ¡Guía completa aquí!

Mira la parte 1 de este artículo AQUÍ.

Todo lo que necesitas saber sobre el Régimen Tributario Especial para ESAL

El Régimen Tributario Especial (RTE) es una herramienta clave para las Entidades Sin Ánimo de Lucro (ESAL) en Colombia. Este régimen no solo permite acceder a beneficios tributarios, sino que también promueve la transparencia y el cumplimiento de las actividades meritorias. Si tu organización forma parte de este sector, es fundamental conocer cómo acceder al RTE, sus requisitos y los retos que implica mantener la calificación.

¿Qué novedades debes conocer sobre el RTE?

Aunque ya abordamos los requisitos básicos del RTE en el artículo anterior, en esta oportunidad profundizaremos en puntos clave como la gestión anual, la fiscalización y los beneficios menos conocidos para las ESAL.

1. ¿Qué es el Régimen Tributario Especial?

El RTE, regulado por la DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales), es un régimen fiscal diseñado para apoyar a las entidades que realizan actividades de interés social en áreas como educación, salud, deporte y cultura. Este régimen exime a las ESAL del impuesto sobre la renta y complementarios, siempre que sus excedentes sean reinvertidos en sus objetivos sociales.

Normatividad principal:

• Ley 1819 de 2016, artículos 356 y 364-5 del Estatuto Tributario.
• Decretos reglamentarios, como el 2150 de 2017, que regula los procedimientos para las ESAL.

2. Obligaciones para acceder y mantenerse en el RTE

Para ser parte del RTE, las ESAL deben cumplir requisitos específicos, que incluyen:

• Registro y calificación ante la DIAN:
  Presentar una solicitud inicial a través de la plataforma habilitada por la entidad. Este proceso incluye el registro en el Sistema de Gestión del RTE.
• Requisitos anuales:
  • Presentar el informe de gestión que demuestre que los recursos han sido utilizados en actividades meritorias.
  • Actualizar el RUT (Registro Único Tributario) para reflejar la permanencia en el régimen.
  • Publicar los estados financieros y el reporte de donaciones recibidas en el portal de la DIAN.

Documentos requeridos:

• Acta de constitución de la entidad.
• Estatutos actualizados.
• Certificados de impacto de las actividades.

3. Beneficios del Régimen Tributario Especial

Las ESAL calificadas en el RTE disfrutan de varios beneficios tributarios, entre ellos:

• Exención del impuesto sobre la renta: Siempre que los excedentes sean reinvertidos en las actividades sociales.
• Deducción por donaciones: Las empresas y personas que realicen donaciones a las ESAL pueden deducir estas contribuciones de su base gravable.
• Tarifas reducidas: En procesos notariales, registro de documentos y otras gestiones administrativas.

Adicionalmente, las ESAL que cumplen con los requisitos del RTE aumentan su credibilidad frente a donantes y aliados estratégicos.

4. Fiscalización y retos para las ESAL

Estar inscrito en el RTE también implica someterse a una estricta supervisión por parte de la DIAN. Las principales causas de exclusión del régimen incluyen:

• Uso indebido de los recursos o excedentes en actividades no relacionadas con su objeto social.
• Falta de actualización del RUT o documentos requeridos.
• No publicar o reportar los estados financieros de manera oportuna.

Para evitar sanciones, es crucial implementar un sistema de gestión contable robusto y garantizar que la información publicada sea clara y verificable.

5. Estrategias para maximizar los beneficios del RTE

1. Capacitación interna:
   Asegúrate de que los responsables financieros y administrativos comprendan las normativas y requisitos del RTE.
2. Automatización contable:
   Utiliza software especializado para llevar registros claros y accesibles.
3. Alianzas estratégicas:
   Las ESAL inscritas en el RTE son más atractivas para donantes internacionales, lo que facilita la financiación de proyectos.
4. Seguimiento normativo:
   Mantente actualizado sobre los cambios regulatorios para evitar inconsistencias.

6. ¿Dónde encontrar más información?

Si deseas profundizar, consulta las herramientas y recursos que ofrece la DIAN sobre el RTE:

• Página del Régimen Tributario Especial
• Listado de ESAL calificadas
• Presentación oficial del RTE

Conclusión

El Régimen Tributario Especial es una oportunidad invaluable para las ESAL en Colombia, no solo por los beneficios tributarios, sino también por el impacto positivo que genera en la transparencia y gestión de los recursos. Sin embargo, es crucial cumplir con todas las obligaciones legales para mantener la calificación y aprovechar al máximo estas ventajas.

Si tu organización pertenece al sector de las ESAL, aprovecha esta guía y comienza a planificar tu gestión fiscal bajo el RTE.